Impuestos de propiedad para dueños en Costa Rica
Ser dueño aquí es más barato que en la mayor parte de Norteamérica, pero no es gratis. Esto es lo que realmente debe cada año como dueño de propiedad en Costa Rica, y a quién se lo debe.
Esta es una página de tema legal y fiscal. Antes de publicarse la revisa un abogado con licencia en Costa Rica, y el revisor y la fecha aparecen en la firma. Cada tarifa y tramo está marcado como "confirme el dato vigente". Esto es material educativo, no es asesoría legal ni fiscal. Confirme sus propias obligaciones con un contador de Costa Rica.
El impuesto anual de bienes inmuebles
El principal es el impuesto municipal anual de bienes inmuebles, el impuesto sobre bienes inmuebles, que es de alrededor del 0.25 por ciento del valor registrado de la propiedad (confirme el dato vigente) y se paga a la municipalidad local, no al gobierno nacional.
Este es el impuesto que casi todo dueño paga. Se calcula sobre el valor al que está registrada la propiedad, que no siempre es igual a lo que usted pagó, y lo cobra la municipalidad donde se ubica la propiedad. Muchas municipalidades permiten pagar anualmente o en cuotas trimestrales, y algunas dan un pequeño descuento por pagar el año completo por adelantado. Confirme la tarifa vigente, el valor asignado en el registro, y las opciones de pago con su municipalidad y con Hacienda (hacienda.go.cr).
Folio muestra el propietario registral, el valor registrado, los gravámenes y los linderos de cualquier propiedad de Costa Rica, para que sepa lo que asume antes de que se convierta en su factura anual.
El impuesto a las casas de lujo
Además del impuesto municipal de bienes inmuebles, las viviendas de mayor valor deben un impuesto anual aparte, el impuesto solidario, a menudo llamado impuesto a las casas de lujo. Aplica cuando el valor de construcción de la vivienda está por encima de un umbral que el gobierno fija cada año, y es progresivo, es decir, las viviendas de mayor valor caen en tramos más altos y pagan una tarifa mayor.
Dos cosas importan aquí. Primero, el umbral y los tramos se reajustan cada año, así que una cifra que era correcta el año pasado puede estar equivocada ahora: trate cada dato como uno por confirmar vigente. Segundo, el impuesto por lo general se calcula sobre el valor de la construcción, no del terreno bruto, y por eso un lote caro con una casa modesta puede quedar bajo el umbral, mientras que una casa grande en un lote más pequeño puede quedar por encima. Si su vivienda está cerca del umbral, haga que un contador de Costa Rica calcule las cifras vigentes en lugar de adivinar.
Los compradores de viviendas de alto valor a veces presupuestan solo el impuesto municipal de alrededor del 0.25 por ciento (confirme el dato vigente) y se sorprenden con el impuesto aparte a las casas de lujo. Si va a comprar una vivienda más grande o más nueva, pregunte antes del cierre si cruza el umbral vigente del impuesto solidario, y confirme la cifra en vigor.
El impuesto que paga al comprar
Aparte de cualquier cosa anual, hay un impuesto de traspaso de propiedad de una sola vez en el momento de comprar, de alrededor del 1.5 por ciento del valor de traspaso (confirme el dato vigente), más los timbres. Eso pertenece al cierre, no a la tenencia continua, y se cubre en la guía de costos de cierre. Vale la pena nombrarlo aquí solo para que no confunda el impuesto de traspaso de una sola vez con el impuesto anual de bienes inmuebles: son dos cosas distintas.
Renta por alquiler y obligaciones societarias
Dos categorías más aplican a algunos dueños, y ambas cambian con el tiempo:
- Impuesto sobre la renta por alquilerSi alquila la propiedad, esa renta es por lo general gravable en Costa Rica. La tarifa y las reglas de declaración dependen de cómo alquile y a través de qué estructura. Confirme el dato vigente con un contador.
- Impuesto a las personas jurídicas y declaracionesSi es dueño a través de una sociedad, hay un impuesto anual a las personas jurídicas y declaraciones requeridas como el registro de accionistas y de beneficiario final. Son obligaciones de la sociedad, no del terreno.
Muchos compradores extranjeros tienen propiedad en Costa Rica a través de una sociedad. Eso puede ser sensato, pero es una decisión con sus propios costos y deberes anuales, y se relaciona con cómo se le grava. Sopéselo frente a tenerla a su nombre personal con un contador de Costa Rica, y vea la guía de estructuras de propiedad para las ventajas y desventajas.
Qué confirmar como dueño
- La tarifa vigente del impuesto municipal y el valor asignadoRevise el valor en el registro de la municipalidad, ya que una declaración desactualizada puede provocar una revaloración.
- Si la vivienda cruza el umbral de casas de lujoConfirme el umbral y los tramos vigentes antes de asumir que está por debajo de la línea.
- Su posición ante la renta por alquiler si alquilaConfirme cómo se grava y declara la renta para su arreglo específico.
- Sus obligaciones societarias si es dueño a través de una sociedadEl impuesto anual a las personas jurídicas y los registros se deben esté o no activa la sociedad.
Cómo ayuda Folio
Folio no presenta sus impuestos y no reemplaza a su contador. Lo que hace es leer los registros oficiales de cualquier propiedad y mostrarle el propietario registral, el valor registrado, y cualquier gravamen o carga, para que entienda la base sobre la que se calculan sus impuestos y lo que hereda antes de comprar. A partir de ahí, un contador maneja las cifras con las tarifas vigentes.
Gratis para empezar. Revise la propiedad y su valor registrado, luego confirme las obligaciones fiscales vigentes con un contador de Costa Rica.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto de propiedad en Costa Rica?
El impuesto municipal anual de bienes inmuebles es de alrededor del 0.25 por ciento del valor registrado (confirme el dato vigente), pagado a la municipalidad local. Confirme la tarifa vigente y el valor asignado con su municipalidad y Hacienda.
¿Qué es el impuesto a las casas de lujo?
El impuesto solidario es un impuesto anual aparte y progresivo sobre las viviendas cuyo valor de construcción supera un umbral que el gobierno fija cada año. Tanto el umbral como los tramos son por confirmar vigentes, así que revise las cifras en vigor.
¿Los extranjeros pagan más impuesto de propiedad?
No. Los impuestos de propiedad recaen sobre la propiedad y su dueño sin importar la nacionalidad, así que un dueño extranjero paga el mismo impuesto municipal y, cuando aplica, el mismo impuesto a las casas de lujo. Confirme su posición con un contador.
¿Se grava la renta por alquiler?
Por lo general sí. La renta por alquiler es gravable, con reglas que dependen de cómo y a través de qué estructura alquile. Confirme el tratamiento vigente para su situación con un contador de Costa Rica.
¿Qué impuestos aplican si soy dueño a través de una sociedad?
Una sociedad debe el impuesto anual a las personas jurídicas y debe mantener al día las declaraciones requeridas, esté o no activa. Sopéselo frente a la propiedad personal con su contador.